Perkhidmatan pro bono merujuk kepada kerja yang dilakukan atau disediakan tanpa bayaran untuk mendapat manfaat atau kebaikan orang awam. Sesetengah perbelanjaan untuk melaksanakan perkhidmatan pro bono adalah cukai yang boleh ditolak, tetapi ramai tidak.
Walaupun kebanyakan orang berfikir tentang perkhidmatan undang-undang, perkhidmatan pro bono juga boleh menjadi perkara lain dan banyak jenis profesional yang lain mendermakan perkhidmatan mereka secara percuma (akauntan, doktor, dll.).
IRS agak rewel tentang apa yang merupakan perkhidmatan profesional dan hanya memberikan perkhidmatan tidak bermakna ia merupakan kerja pro bono.
Adalah penting untuk membezakan antara mendermakan perkhidmatan profesional dan semata-mata untuk meluangkan masa dan tenaga kerja kerana jam sukarelawan biasanya tidak boleh dikurangkan cukai. Anda boleh mengetahui lebih lanjut mengenai bagaimana IRS membezakan antara perkhidmatan pro bono dan perkhidmatan sukarela dalam, Are Pro Bono Services sama dengan perkhidmatan sukarela?
Potongan Cukai untuk Perkhidmatan Pro Bono
Sebagian besar, anda tidak boleh memotong yuran yang biasanya anda akan mengenakan bayaran untuk perkhidmatan anda sebagai perkhidmatan pro bono, tetapi anda mungkin boleh mengambil potongan untuk perbelanjaan kelayakan tertentu pada pulangan cukai pendapatan anda. Misalnya, jika anda mengecaj $ 150 satu jam untuk perkhidmatan anda, itu tidak semestinya bermakna jika anda menyumbangkan dua jam waktu profesional anda yang kemudian anda boleh mengembalikan dan menolak $ 300 (selama dua jam) dari cukai pendapatan anda.
IRS menerbitkan kriteria berikut untuk mengurangkan perbelanjaan perkhidmatan pro bono:
IRS.gov: "Walaupun anda tidak boleh memotong nilai masa atau perkhidmatan anda, anda boleh mengurangkan perbelanjaan yang anda tanggung semasa mendermakan perkhidmatan anda ke organisasi yang berkelayakan."
Kini, ini mungkin kelihatan jelas, tetapi ia tidak selalu begitu mudah.
Sebagai contoh, jika anda membayar pekerja $ 500 khusus untuk membuat template laman web untuk amal, kemudian memberikan templat kepada amal secara percuma, anda menanggung perbelanjaan ketara - $ 500.00 yang dibayar kepada pekerja dan yang mungkin dikurangkan cukai.
Dalam kebanyakan kes anda tidak boleh menuntut potongan untuk nilai perkhidmatan anda sendiri atau kos setiap jam (upah yang anda bayar kepada diri anda sendiri), sebenarnya melakukannya boleh mencetuskan audit. Katakan anda adalah perunding pemasaran dan anda menyumbangkan 50 jam kepada badan amal untuk membantu mereka dengan pemasaran mereka.
Waktu profesional anda tidak boleh ditolak cukai. Tetapi mari kita juga katakan anda perlu pergi ke badan amal untuk bertemu dengan mereka - perbelanjaan yang berkaitan dengan perjalanan boleh dianggap sebagai cukai yang boleh ditolak kerana ia merupakan perbelanjaan langsung yang terikat secara khusus kepada sumbangan perkhidmatan profesional anda.
Perbelanjaan Pro Bono yang Boleh Dipotong daripada Cukai Pendapatan
Sebelum menyenaraikan jenis perbelanjaan yang mungkin dapat anda dedahkan, perlu diingat bahawa semua potongan pro bono perlu memenuhi dua kelayakan IRS:
- Perbelanjaan mesti ditanggung sebagai keperluan untuk melaksanakan perkhidmatan untuk organisasi; dan
Perkhidmatan semestinya memberi manfaat kepada amal dan bukan pembayar cukai (tetapi kedua-duanya dapat memberi manfaat.)
Contoh-contoh perbelanjaan yang mungkin anda dapat memotong, atau memotong sebahagiannya, termasuk kos pembekalan yang diperlukan untuk menyediakan atau melaksanakan perkhidmatan yang secara langsung memberi manfaat kepada amal; perbelanjaan perjalanan ; dan perbelanjaan langsung yang lain.
Untuk mengambil apa-apa jenis potongan amal, termasuk potongan untuk perkhidmatan pro bono, beban anda adalah, penderma, untuk membuktikan derma dibuat. Adalah penting untuk menyimpan semua resit dan mendapatkan resit daripada amal. Jika anda tidak dapat membuktikan semua perbelanjaan, IRS boleh menafikan potongan.
Perbelanjaan Pro Bono Anda Tidak Boleh Kurangkan
Biasanya, anda tidak boleh mengurangkan kos pembelian peralatan. Sebagai contoh, anda tidak boleh menolak pembelian komputer untuk menubuhkan sistem pengurusan penderma melainkan anda juga memberikan komputer kepada badan amal. Dan, anda tidak boleh mengurangkan kos mesin pos untuk melakukan mailing massa secara lebih cekap, tetapi anda boleh memotong kos pos.
Bendera Merah IRS
IRS biasanya akan menafikan potongan di mana individu atau perniagaan memberi manfaat lebih daripada amal.
Dalam kebanyakan kes, untuk menuntut potongan peratus (derma amal apa-apa jenis tidak boleh ditolak 100%), anda mungkin perlu menuntut pendapatan untuk nilai pekerjaan, walaupun anda tidak dibayar.
Jangan cuba memotong nilai tunai perkhidmatan anda untuk yuran profesional atau perkhidmatan tanpa bercakap dengan seorang akauntan. Dalam kebanyakan kes, anda tidak akan dapat mengambil apa-apa potongan untuk yuran sedemikian.